| |
Дата розміщення: 16.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "ВIТАЛIНА - АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
20124767 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
43020, Волинська обл., м. Луцьк, пр. Вiдродження, 8 оф.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0328, 18.05.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ВIТАЛIНА-АУДИТ" У ФОРМI ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ 43020, м. Луцьк,пр.Вiдродження 8,оф.2.тел.( 0332)25-22-79, моб.тел.(050)207 54 74. Iдентифiкацiйний код: 20124767 П/р 26007011309800 в АКIБ "УкрСиббанк" м. Харкiв, МФО 351005 Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0328 вiд 18 травня 2001 року. Сертифiкат аудитора серiї "А" №001217 вiд 28 квiтня 1994 р. Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Правлiнню, Акцiонерам, ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Нововолинська швейна фабрика" станом на 31 грудня 2014року Код ЄДРПОУ 13352962 м. Луцьк 18 лютого 2015 року Основнi вiдомостi про Публiчне акцiонерне товариство "Нововолинська швейна фабрика" Публiчне акцiонерне товариство "Нововолинська швейна фабрика" є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "Нововолинська швейна фабрика" заснованого вiдповiдно до Наказу Регiонального вiддiлення ФДМУ у Волинськiй областi № 230 вiд 27.09.1996р шляхом перетворення державного пiдприємства Нововолинська державна швейна фабрика у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України вiд 19.03.1996р.. "Про завдання та особливостi приватизацiї державного майна у 1996р." Повне найменування пiдприємства: Публiчне Акцiонерне Товариство "Нововолинська швейна фабрика". Скорочене найменування товариства: ПАТ "Нововолинська швейна фабрика". Органiзацiйно-правова форма господарювання : акцiонерне товариство Мiсцезнаходження товариства: 45400,Україна,Волинська область, м. Нововолинськ, вул. Островського , будинок 60. Банкiвськi реквiзити: поточний рахунок 26006234901600 в ПАТ "Укрсиббанк", вiддiлення м. Нововолинськ , МФО 351005. Статут товариства зареєстровано держаним реєстратором в новiй редакцiї вiд 01.06.2011р. номер запису 1199105001300122. Зi змiнами зареєстрованими 11.04.2013р. номер запису 11991050016000124. Виписка з єдиного державного реєстру №012279 Серiя ААА iз зазначенням дати i номеру вчинення запису в єдиному державному реєстрi юридичних осiб вiд 10.09.1992р. за №1199120000000224, видана 01.06.2011р. ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" є юридичною особою, має самостiйний баланс i проводить свою дiяльнiсть на пiдставi та у вiдповiдностi до чинного законодавства України i Статуту. Згiдно Довiдки АБ №557508 виданої 05.12.2012р. вiддiлом статистики у м. Нововолинську ,товариству присвоєно Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ - 13352962 Основними видами дiяльностi ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" за класифiкацiєю КВЕД є: - 14.12 Виробництво робочого одягу ; - 14.14 Виробництво спiднього одягу; - 46.19 Дiяльнiсть посередникiв в торгiвлi товарами широкого асортименту; - 46.42 Оптова торгiвля одягом i взуттям; - 47.71 Роздрiбна торгiвля одягом у спецiалiзованих магазинах; Середньооблiкова чисельнiсть працюючих - 142 чол. Акцiонерами товариства є фiзичнi особи, якi є власниками акцiй товариства. Загальна кiлькiсть акцiонерiв товариства становить - 211 , з них всi фiзичнi особи з 100% часткою в статутному капiталi Розмiр статутного капiталу Товариства становить - 196190 грн., розподiлений на 784760 штук простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. за одиницю. Додатковий випуск акцiй не проводився. Товариство випустило акцiї на весь розмiр статутного фонду i проводить їх реєстрацiю в порядку визначеному чинним законодавством. Дивiденди по акцiях в 2014 роцi не розподiлялись. Зберiгачем акцiй ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" є Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "НВП" Магiстр", код ЄДРПОУ 34045290 (04201,Україна м. Київ вул. Полярна 20 а), з яким укладено Договiр про ведення та зберiгання системи реєстру ВАТ "Нововолинська швейна фабрика" №149 вiд 01.10.2010р., лiцензiя АЕ № 286642 видана 10.10.2013р. є чинною. Депозитарiй: Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональний депозитарiй України", код ЄДРПОУ 30370711,(04071 м. Київ вул.. Нижнiй Вал ,17/8) Договiр про обслуговування емiсiї цiнних паперiв № ОВ - 4200 вiд 28.02.2014р., лiцензiя АВ № 581322 видана 25.05.2011 р є чинною. Рiчна iнформацiя емiтента ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" подана до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 11.04.2014р , опублiкована у офiцiйному друкованому виданнi "Бюлетень цiннi папери України" № 67 вiд 10.04.2014р. Повiдомлення розмiщено на загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї 09.04.2014р. та на власнiй сторiнцi товариства в мережi Iнтернет на сайтi www nvshveynaf.pat.ua 10.04.2014р.. Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв товариства проводились 22.03.2014р. Опис аудиторської перевiрки Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122-2 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 701"Аудиторський висновок про фiнансову звiтнiсть", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи" та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720"Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти"МСА 800 "Аудиторський висновок при виконаннi завдань з аудиту спецiального призначення", МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi". Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою отримання обгрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми i розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку i суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. У своїй роботi аудитором використано метод вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнки вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягу перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитором розглянуто заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудитору можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 № 122/2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв" з урахуванням "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011р. №1360 та зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096. Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.04.2012р. № 472 "Про затвердження роз'яснення "Про порядок застосування Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Комiсiї вiд 29.09.2011 № 1360" та iнших законодавчих актiв, що регулюють дiяльнiсть аудиту i учасникiв фондового ринку. Фiнансова звiтнiсть товариства пiдготовлена згiдно формату Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, зокрема з урахуванням МСФЗ 1 "Перше застосування мiжнародної фiнансової звiтностi" .Облiкова полiтика ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" (наказ № 1 вiд 02.01.2014р.) вiдповiдає вимогам Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку з урахуванням положень мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" за станом на кiнець останнього дня звiтного 2014 року. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, на розкриття умовних активiв i зобов'язань на звiтну дату, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду. Опис перевiреної фiнансової iнформацiї Ми перевiрили фiнансову звiтнiсть Товариства, яка складається з форм передбачених Додатком 1 до Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України 07.02.2013 р. № 73 iз змiнами внесеними наказом Мiнфiну вiд 27.06.2013 р. №627 , зокрема: - Баланс(Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2014р Форма № 1. - Звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк (Звiт про сукупний дохiд) Форма № 2. - Звiт про рух грошових коштiв за 2014рiк (за прямим методом) Форма № 3 - Звiт про власний капiтал за 2014 рiк Форма №4 - Примiтки до фiнансової звiтностi за 2014рiк за МСФЗ Зазначенi звiтнi фiнансовi документи мiстять в собi наведену iнформацiю про фiнансовий стан активiв, власного капiталу, зобов'язань, фiнансовi результати, рух грошових коштiв, а також iнформацiю прiоритетних звiтних сегментiв фiнансово-господарської дiяльностi товариства, якi характеризують змiни фiнансового стану за звiтний перiод 2014 року, що завершився 31.12.2014р. Вiдповiдальность управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення наданих для аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв у вiдповiдностi з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi та за запровадження такого внутрiшнього контролю, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, а також за застосування концептуальної основи при складаннi фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора. Вiдповiдальнiстю аудиторiв є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту, який було проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора та включає оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитором розглянуто заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального подання фiнансової звiтностi. Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок у вiдповiдностi з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитор вважає, що ним отриманi достатнi i належнi докази для висловлення думки. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки Обмеження обсягу роботи аудитора. Аудитор не приймав участi в спостереженнi за проведенням iнвентаризацiї наявних матерiальних цiнностей, яка проводилась станом на 01.12.2014р. згiдно наказу голови правлiня Товариства "Про проведення iнвентаризацiї" № 2 вiд 25.11.2014р., оскiльки ця дата передувала датi проведення аудиту, та через специфiку облiку запасiв ми не змогли перевiрити кiлькiсть товарно-матерiальних запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур. Висновок аудитора (умовно-позитивний) Аудитори провели аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" станом на 31.12.2014 року. Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для об?рунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i одержанi нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам П(С)БО, а також ст.40 Закону України " Про цiннi папери та фондовий ринок". Облiк господарських операцiй здiйснюється згiдно з дiючим Планом рахункiв бухгалтерського облiку та у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi". Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена з урахуванням Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi . На нашу думку, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфi "Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Нововолинська швейна фабрика" пiдготовлена на пiдставi даних бухгалтерського облiку подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2014 року, фiнансовий результат дiяльностi за 2014рiк, рух грошових коштiв та капiталу за 2014 рiк згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики i вiдповiдає встановленим вимогам дiючого законодавства України. Представлена фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Нововолинська швейна фабрика" пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, що передбачає реалiзувати свої активи та виконати свої зобов'язання в ходi звичайної безперервної дiяльностi Товариства. Iнша допомiжна iнформацiя Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. У вiдповiдностi до вимог чинного законодавства, зокрема ч.3 ст.155 ЦК України пiсля закiнчення кожного наступного фiнансового року пiдприємство зобов'язане здiйснювати розрахунок вартостi чистих активiв. Виходячи зi змiсту Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 19 "Об'єднання пiдприємств", "чистi активи" - це активи пiдприємства за вирахуванням його зобов'язань. При цьому, враховуючи Методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485, за пiдсумками фiнансово - господарської дiяльностi звiтного 2014 року розмiр статутного капiталу пiдприємства становить суму 196,0 тис. грн., який в доволi значнiй мiрi є меншим вiд величини чистих активiв, розрахункова вартiсть яких становить станом на кiнець звiтного року розрахунково становить позитиве значення в сумi 1035,0 тис.грн. Отже,вимоги вищевказаної правової норми за вказаних обставин зв сторони товариства цiлком дотримуються . Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Висловлення думки щодо вiдповiдностi звiтних даних емiтента даним фiнансової звiтностi ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" . Аудитори зазначають, що вiдповiдно до МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", Iнша iнформацiя, що розкривається товариством - емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, на перевiрку не надавалась, поскiльки проведення аудиту передувало поданню товариством рiчної звiтностi емiтента цiнних паперiв за 2014 рiк до Комiсiї цiнних паперiв, тому аудитор не може висловити думку щодо її вiдповiдностi звiтних даних емiтента даним фiнансовiй звiтностi Розкриття iнформацiї про особливi подiї, що впливають на фiнансово - господарський стан товариства. Надана пiдприємством-емiтентом iнформацiя про наявнiсть особливих подiй, якi вiдбулися протягом звiтного року i можуть суттєво впливати на фiнансово-господарський стан товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, вiдповiдає передбаченим вимогам ч.1 ст.41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок". Зокрема, це : 1. Особлива iнформацiя про змiну складу посадових осiб емiтента - ПАТ "Нововолинська швейна фабрика " була подана до НКЦПФР 27.03.2014р., опублiкована у Бюлетенi цiнних паперiв України № 56 вiд 26.03.2014р., повiдомлення розмiщено у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї 24.03.2014р. та на стрiчцi новин на власнiй сторiнцi товариства в мережi Iнтернет на сайтi www nvshveynaf.pat.ua 24.03.2014р. 2. Особлива iнформацiя про змiну власникiв акцiй яким належать 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй емiтента - ПАТ "Нововолинська швейна фабрика " була подана до НКЦПФР 27.03.2014р., опублiкована у Бюлетенi цiнних паперiв України № 56 вiд 26.03.2014р., повiдомлення розмiщено у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї 24.03.2014р. та на стрiчцi новин на власнiй сторiнцi товариства в мережi Iнтернет на сайтi www nvshveynaf.pat.ua 24.03.2014р. 3. Особлива iнформацiя про змiну кiлькiсного складу посадових осiб емiтента - ПАТ "Нововолинська швейна фабрика " була подана до НКЦПФР 28.03.2014р., опублiкована у Бюлетенi цiнних паперiв України № 60 вiд 01.04.2014р., повiдомлення розмiщено у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї 31.03.2014р. та на стрiчцi новин на власнiй сторiнцi товариства в мережi Iнтернет на сайтi www nvshveynaf.pat.ua 31.03.2014р. Виконання значних правочинiв Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вказаних вимог до закону. На загальних зборах акцiонерiв, якi проводились 22.03.2014р. розглядалось питання щодо значних правочинiв i прийнято рiшення про надання дозволу директору Товариства вирiшувати необхiднiсть їх вчиняти. Голова правлiння Максимець Галина Iванiвна уповноважена зборами акцiонерiв 2013 року продовжити договiр на 2014 рiк з фiрмою "Рофа" (Нiмеччина) загальною вартiстю 10 000 000 євро. З огляду на це, товариством у 2014 роцi вчинялись значнi правочини, якi перевищують 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, дозволу загальних зборiв акцiонерiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства в частинi виконання значних правочинiв. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, дозволу загальних зборiв акцiонерiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства в частинi виконання значних правочинiв. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства. При перевiрцi допомiжної iнформацiї встановлено що ротягом звiтного рокув акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи управлiння:, - Загальнi збори акцiонерiв, якi є вищим органом Товариства до компетенцiї яких входить вирiшення будь-яких питань дiяльностi акцiонерного товариства. - Наглядова рада, в кiлькостi 3-х осiб який є органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, i в межах компетенцiї, визначеної статутом та Законом України "Про акцiонернi товариства", контролює та регулює дiяльнiсть виконавчого органу Товариства, є наглядова рада Згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" Наглядова рада акцiонерного товариства може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту). Наглядова рада за пропозицiєю голови наглядової ради у встановленому порядку має право обрати корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка вiдповiдає за взаємодiю акцiонерного товариства з акцiонерами та/або iнвесторами. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту повинен вiдповiдати Закону України "Про акцiонернi товариства". Однак, Товариство не обирало корпоративного секретаря тому, що цю функцiю виконує у Товариства Наглядова рада. Наглядова рада акцiонерного товариства рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора не приймала. Цю функцiю в Товариствi виконує Ревiзiйна комiсiя в кiлькостi 3-х осiб . Правлiння товариства пiд керiвництвом голови правлiння. Протягом звiтного року Правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово - господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом товариства,. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався Ревiзiйною комiсiєю в кiлькостi 3-х осiб згiдно Статуту товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" , вважає за необхiдне зазначити наступне: Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. Керiвництво ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть. Оцiнюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" . Систему внутрiшнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевiрки стану управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитором виконано процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. На пiдставi професiйного скептицизму та професiйного судження аудитором було розроблено i виконано аудиторськi процедури, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi тверджень. Зокрема пiд час виконання тестування журнальних записiв, оцiнки об?рунтованостi облiкових оцiнок, використання рiзних методiв вибiрки та рiзних звiрок, вивчення операцiй мiж пов'язаними сторонами, опитування персоналу тощо проведено аналiз вiдiбраних рахункiв балансу та виконано аналiтичнi процедури на рiвнi бiльшої деталiзацiї, а також звернено увагу на справжнiсть документiв та облiкових записiв. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв . Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" внаслiдок шахрайства. У своїй поточнiй дiяльностi товариство пiддається зовнiшнiм та внутрiшнiм ризикам. Загальну стратегiю управлiння ризиками в ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" визначає Наглядова рада, загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює Голова правлiння. Розкриття iнформацiї про стан активiв товариства Активи Товариства складаються з показникiв оборотних i необоротних активiв. До складу необоротних активiв Товариства входять незавершенi капiтальнi iнвестицiї, нематерiальнi активи, основнi засоби. До оборотних активiв належать запаси, дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти,а також iншi оборотнi активи . Нематерiальнi активи товариства станом на 31.12.2014р. складають показник в сумi 10 тис.грн. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї склали їх вартiсний показник в сумi 22 тис.грн. Основнi засоби вiдображенi в фiнансовiй звiтностi за первiсною та залишковою вартiстю. Визначенi станом на 31.12.2014 р. в активi балансу по статтi первiсної вартостi основних засобiв склали показники в сумi 2685 тис. грн., зносу основних засобiв в сумi 1952 тис. грн., залишкової вартостi 733 тис. грн. Iншi фiнансовi iнвестицiї та вiдстроченi податковi активи становлять показники вiдповiдно в сумах 114 тис.грн. i 362 тис.грн. В цiлому загальний розмiр необоротних активiв товариства на кiнець звiтного перiоду незначно збiльшився у порiвняннi з його початком в сумi 55 тис. грн. i становить пiдсумковий показник необоротних активiв в сумi 1232 тис. грн. та вiдповiдає узагальненим даним бухгалтерського облiку Запасами Товариство визначає оборотнi активи, якi облiковуються для подальшого перепродажу або перебувають з метою подальшої реалiзацiї , утримуються для випуску продукцiї в умовах звичайної господарської дiяльностi. Оцiнка запасiв при надходженнi здiйснюється за первiсною вартiстю, при вибуттi сировини i матерiалiв, готової продукцiї, iнших запасiв - за методом ФIФО. Запаси на дату балансу вiдображенi за первiсною вартiстю,що становлять залишки виробничих запасiв в сумi 19 тис.грн.,незаверошеного виробництва в сумi 1 тис. грн.,готової продукцiї в сумi 330 тис.грн.,товарiв 4 тис.грн. Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється згiдно з прийнятити принципами облiкової полiтики . Визначенi показники дебiторської заборгованостi станом на кiнець звiтного перiоду: за товари, роботи та послуги складють розмiр - 3 тис. грн.,за розрахунками за виданими авансами в розмiрi 94 тис.грн., з бюджетом в сумi 78 тис.грн., а також iншої поточної дебiторської заборгованостi, що становить 45 тис. грн. Грошовi кошти становлять показник в сумi 10 тис.грн. Вартiсний показник iнших оборотних активiв Товариства на дату складання фiнансової звiтностi становить їх суму 3 тис. грн. В цiлому оборотнi активи товариства суттєво збiльшились на суму 395 тис. грн. та становлять станом на кiнець звiтного перiоду 2014 року загальний вартiсний показник в сумi 587 тис.грн. Розкриття iнформацiї про власний капiтал Визначений станом у фiнансовiй звiтностi товариства на 31.12.2014р. склад i розмiр власного капiталу на пiдставi даних бухгалтерського облiку пiдтверджується вiдображенням сум власного капiталу за вiдповiдною структурою та призначенням. До складу власного капiталу ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" входять показники : статутного (зареєстрованого) капiталу , резервного капiталу та нерозподiленого прибутку Заявлений i сформований статутний капiтал Товариства становить його розмiр 196190грн., який розподiлений на 784760 штук простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. за одиницю. Статутний капiтал сплачений повнiстю. Додатковий випуск акцiй не проводився. Товариство випустило акцiї на весь розмiр статутного фонду i проводить їх реєстрацiю в порядку визначеному чинним законодавством.. Показник зареєстрованого капiталу фiнансової звiтностi в сумi 196 тис.грн. вiдповiдає розмiру статутного капiталу встановленого Статутом товариства. Створений згiдно Статуту резервний капiтал складає 192 тис.грн. Визначений на кiнець звiтного перiоду показник нерозподiлених прибуткiв становить його значення в розмiрi 647 тис.грн. Загальний розмiр показникiв власного капiталу Товариства на кiнець звiтного перiоду суттєво збiльшився на суму 258 тис.грн. та становить 1035 тис.грн. Розкриття iнформацiї про зобов'язання Визначення, визнання, порядок оцiнки зобов'язань здiйснюються товариством згiдно прийнятої облiкової полiтики на пiдставi даних бухгалтерського облiку. Довгостроковi зобов'язання станом на 31.12.2014р не рахуються. Поточнi зобов'язання товариства станом на 31.12.2014 р. складають показники : - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги в сумi 36 тис. грн. - розрахункiв з бюджетом - 121 тис. грн.; - розрахункiв зi страхування - 59 тис. грн.; - розрахункiв з оплати працi - 329 тис. грн.; - поточних забезпечень з виплат вiдпуток - 67 тис.грн.; - iнших поточних зобов'язань - 72 тис. грн. У складi показникiв поточних зобов'язань простроченої кредиторської заборгованостi немає. На кiнець звiтного перiоду 2014 року iснуючi показники статей поточних зобов'язань фiнансової звiтностi товариства збiльшились на загальну їх суму 192 тис.грн. та складають загальний їх розмiр 784 тис. грн. Рокриття iнформацiї про фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "Нововолинська швейна фабрика" станом на 31 грудня 2014року На пiдставi отриманих даних бухгалтерського облiку та показникiв фiнансової звiтностi станом 31 грудня 2014 року проведено аналiз фiнансового стану Товариства. Фiнансовi результати дiяльностi, що вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за 2014 рiк, сформованi згiдно даних бухгалтерського облiку . При здiйсненнi аналiзу фiнансового стану використана фiнансова звiтнiсть Товариства, як основне джерело iнформацiї щодо оцiнки реальностi фiнансового стану Товариства,зокрема : - Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2014р Форма № 1. - Звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк (Звiт про сукупний дохiд) Форма № 2. - Звiт про рух грошових коштiв за 2014рiк (за прямим методом) Форма № 3 - Звiт про власний капiтал за 2014 рiк Форма №4 - Примiток до фiнансової звiтностi за 2014рiк - аналiтичнi данi. Застосовуючи економiчний аналiз, статистичнi розрахунки, економiчно-математичнi методи за даними фiнансової звiтностi виявленi фактори впливу на фiнансовi результати дiяльностi Товариства. У результатi аналiзу структури Балансу товариства станом на 31.12.2014 року встановлено, що у звiтному перiодi 2014 року вiдбулися певнi структурнi зрушення серед показникiв активiв i пасивiв Товариства. Балансова вартiсть майна Товариства збiльшилась в порiвняннi з початком року на суму 257 тис.грн. i станом на 31.12.2014року становить показник в загальнiй сумi 1586 тис.грн. Збiльшення розмiру майна Товариства вiдбулося за рахунок зростання вартiсних показникiв цiєї частини оборотних активiв балансу. В структурi сукупних активiв як на початок ,так i на кiнець 2014року необоротнi активи займають досить високу питому вагу - 85,97% i 67,73 % вiдповiдно. Однак, такi змiни не можуть бути позитивними в дiяльностi Товариства. Водночас вiдбулися доволi позитивнi змiни у складi оборотних активiв товариства, якi становили на початок 2014 року - 14,02 % ,а на кiнець - 32,27 % вiд загальної вартостi фiнансових ресурсiв Зокрема, у їх структурi на кiнець 2014 року займають виробничi запаси, якi складають 19,46% вартостi всiх активiв балансу, дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 0,16 % ,за розрахунками за виданими авансами - 5,17 %, з бюджетом - 4,29%, iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 2,47%,грошовi кошти- 0,55% та iншi оборотнi активи балансу - 0,16 %. Аналiз пасиву балансу показує про достатньо позитивнi змiни, що вiдбулись у складi власного капiталу товариства за звiтний перiод 2014 року , поскiльки враховуючи отримане значення показникiв власного капiталу товариства в розмiрi 1035 тис.грн.,. надається можливим стверджувати про наявнiсть джерел формування майна та iнших оборотних активiв. Товариством створюється поточнi забезпечення в рахунок наступних виплат i платежiв. Поточнi зобов'язання Товариства в порiвняннi з початком звiтного 2014 року зросли та на кiнець року становлять загальний їх розмiр 784 тис.грн.,що складає питому вагу серед пасивiв балансу - 43,10% . За даними Звiту про фiнансовi результати (про сукупний дохiд) Товариство отримало доходи у 2014 роцi в сумi. 7352 тис.грн, в 2013 роцi - 5505 тис.грн.: (тис.грн.) Доходи 2013 рiк 2014 рiк Вiдхилення (+,-) Чистий дохiд вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг 5505 7352 + 1847 Iншi фiнансовi доходи - 1 + 1 Iншi доходи 176 316 + 140 Всього 5681 7669 + 1988 Загальнi доходи товариства у 2014 роцi зросли внаслiдок збiльшення реалiзацiї , продукцiї, товарiв, послуг на 1848 тис.грн., та зростаннi iнших доходiв на 140 тис.грн. При цьому найбiльш питому вагу серед всiх доходiв склали доходи вiд реалiзацiї - 95,88 % Витрати Товариства у 2013 i 2014 роках склали: (тис.грн.) Витрати 2013рiк 2014рiк Вiдхилення (+,-) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї, товарiв, послуг 4928 5731 +803 Адмiнiстративнi витрати 863 1212 +349 Витрати на збут - - - Фiнансовi витрати 13 8 -5 Iншi витрати 244 404 +160 Податок на прибуток 0 56 +56 Всього 6048 7411 +1363 Бiльш значнi витрати Товариством понесено у 2014 роцi в сумi 7411 тис.грн., якi у порiвняннi з 2013 роком збiльшились на 1363 тис.грн., при водночас бiльш значному зростаннi загальної суми доходiв 1988 тис.грн. Найбiльшу питому вагу у 2014 роцi в частинi витрат склали : собiвартiсть реалiзацiї продукцiї - 77,33%, адмiнiстративнi витрати - 16,35 % та iншi витрати - 5,45 % . За пiдсумками фiнансово - господарської дiяльностi 2014 року Товариство отримало чистий прибуток в сумi 258 тис.грн. На пiдставi даних фiнансової звiтностi розрахованi коефiцiєнти, якi характеризують фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства за нижченаведеними показниками аналiзу фiнансового стану: Розрахунок показникiв фiнансового стану ПАТ "Нововолинська швейна фабрика" за 2014 рiк 1.Коефiцiєнти лiквiдностi. 1.1.Загальний(коефiцiєнт покриття) (оборотнi активи к.ряд. 1195 ф.1) 587 К1.1 = ----------------------------------------------------- = ------------ = 0,75 (поточнi зобов'язання к.ряд.1695 ф.1) 784 1.2 Швидкої лiквiдностi. ( оборотнi активи к.ряд.1195 ф.1) - ( запаси к.ряд.1100 ф.1) 233 К1.2 = --------------------------------------------------------------------------- = ----------- = 0,30 (поточнi зобов'язання к. ряд.1695ф.1) 784 1.3 Абсолютної лiквiдностi. (грошi та їх еквiваленти к.ряд.1165ф.1) 10 К1.3 = -------------------------------------------------------- = ------------- = 0,01 (поточнi зобов'язання к. ряд.1695 ф.1) 784 2.Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi. (власний капiтал к.ряд.1495 ф.1) 1035 К2 = ------------------------------------------------------- = ------------------ = 1,32 (поточнi зобов'язання к.ряд.1695 ф.1) 784 3.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi(автономiї). (власний капiтал к.ряд.1495 ф.1) 1035 К3 = ------------------------------------------------------------------- = ------------ = 0,57 (загальний розмiр пасивiв балансу к.ряд.1900 ф.1) 1819 4.Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом(фiнансування) (довгостроковi,поточнi зобов'язання к.ряд. 1595,1695 ф.1) 784 К4 = -------------------------------------------------------------------------- = ------------ = 0,76 (власний капiтал к.ряд.1495 ф.1) 1035 5.Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу. (оборотнi активи к.ряд.1195 ф.1) - (довгостроковi, поточнi зобов'язання к.ряд. 1595,1695 ф.1) 587 - 784 К5 = ------------------------------------------------------------------- = ----------------- = <0 (власний капiтал к.ряд.1495 ф.1) 1035 6.Чистий оборотний капiтал, тис.грн: К6(оборотнi активи к.ряд.1195 ф.1)-(довгостроковi,поточнi зобовязання к.ряд. 1595,1695 ф.1) = 587 - 784 = - 197,0 тис.грн 7. Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними коштами (оборотнi активи к.ряд.1195 ф.1 - поточнi зобов'язання к.ряд.1695 ф.1 ) К 7 = ------------------------------------------------------------------------------------------------ = <0 (поточнi зобов'язання к.ряд.1695 ф.1) 8 Коефiцiєнт ефективностi використання активiв Чистий дохiд вiд реалiзацiї(ряд 2000 звiту ф 2) 7352 К 8 = ----------------------------------------------------------------- = ----------- = 12,52 Оборотнi активи ( ряд 1195 ф 1) 587 9. Коефiцiєнт оборотностi матерiальних запасiв (собiвартiсть реалiзацiї запасiв Ф.2 к. ряд 2050) 5731 К9 = -------------------------------------------------------------- = -------------- = 16,18 ( запаси Ф.1 к.ряд 1100) 354 10.Коефiцiєнт рентабельностi активiв ( чистий прибуток ф.2 к.ряд 2350) 258 К10 = -------------------------------------------- = ----------- = 0,14 (баланс ф.1 к.ряд 1300 ) 1819 11. Коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi (чистий фiнансовий результат к. ряд.2350 ф.2) 258 К11 = ------------------------------------------------------------ = ------------ = 0,04 (чистий дохiд к.ряд 2000 ф.2) 7352 Проаналiзувавши значення вирахуваних показникiв на пiдставi статей активу i пасиву балансу, даних iнших форм фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитори вважають, що необхiдно зосередити увагу на досягнутi не високi коефiцiєнти К1.1 = 0,75 загальної лiквiдностi (покриття) , враховуючи при цьому що його нормативне значення становить величину К 1, швидкої лiквiдностi К1.2 = 0,30, при оптимальному його значеннi К= 0,6-0,8, i в той же час отримане зовсiм мiнiмальне значення коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi, яке дорiвнює майже нульовому К1.3 = 0,01, при його нормативному значеннi К 0. За таких обставин, заборгованiсть пiдприємства по iснуючим поточним зобов'язанням, при незначнiй величинi грошових коштiв може бути лише частково покрита наявними запасами та за рахунок коштiв з погашення дебiторської заборгованостей , що свiдчить про недостатню величину матерiальних та iнших обiгових ресурсiв серед активiв пiдприємства i вказує про низьку платiжну спроможнiсть пiдприємства. В той же час особливо привертає увагу вирахуваний бiльший з допустимого значення коефiцiєнти фiнансової стiйкостi (К2 = 1,32), при нормативному його значеннi К 1, котрий свiдчить про отриманi позитивнi значення показникiв частки власного капiталу,поскiльки якi в значнiй мiрi перевищують iснуючi розмiри поточних зобов'язань серед показникiв статей пасивiв балансу пiдприємства. Визначений коефiцiєнт К3 = 0,57 фiнансової незалежностi (автономiї), при нормативному значеннi К 0,5 свiдчить про достатньо вагому величину коштiв власного капiталу у формуваннi загальної суми фiнансових ресурсiв. Отриманий за своїм визначенням коефiцiєнт К4 = 0 ,76 покриття зобов'язань власним капiталом (Нормативне значення К = 1) при цьому спiввiдношеннi залучених засобiв до власних, свiдчить про незначну фiнансову залежнiсть пiдприємства до залучених засобiв. Визначений коефiцiєнт маневреностi власного капiталу К5 = 0, при оптимальному значеннi К = 0 свiдчить про неможливiсть використання доволi значної частини власного капiталу для фiнансування поточної дiяльностi пiдприємства. Отримане при цьому негативне значення показника чистого оборотного капiталу пiдприємства К6 = -197 тис.грн., яке виникло внаслiдок вiдчутного перевищення iснуючих поточних зобов'язань пiдприємства в порiвняннi з наявними оборотними активами пiдприємства, розмiр яких є недостатнiм. Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними коштами К7 = 0 (за загальноприйнятими нормами норматив К>0,1) становить негативне значення, отже на кiнець року товариство достанiм чином не забезпечене власними оборотними засобами. Отриманий К8 = 12,52 Коефiцiєнт ефектиностi використання активiв вказує на те, що пiдприємство на доволi ефективному рiвнi використовує свої оборотнi активи , вiдображаючи водночас реальну iнформацiю про обсяг реалiзацiї запасiв,послуг, який звiтному перiодi 2014 року суттєво зрiс, однак враховуючи що при цьому збiльшлись власнi оборотнi активи пiдприємства Значення визначеного коефiцiєнта оборотностi матерiальних запасiв (К9=16,18) у спiввiдношеннi собiвартостi реалiзованих запасiв до середньої вартостi їх залишкiв показує, що запаси товариства недостатньо значними, якi протягом звiтного року мiнiмально реалiзовувались, однак поступово поповнювались. Коефiцiєнт рентабельностi активiв (К10=0,14) характеризує в даному випадку наскiльки ефективно використовуються свої активи товариством для отримання прибутку. Отримане значення коефiцiєнта рентабельностi активiв вказує, що у звiтному перiодi за кожною вкладеною гривнею в активи Товариства було принесено 0,14 коп. прибутку . Коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi К11 = 0,04 є вище нормативного значення К > 0 при цьому на досягнення такого рiвня рентабельностi товариства вплинуло бiльш динамiчне зростання обсягiв реалiзацiї над витратами виробництва. На думку аудиторiв показники аналiзу фiнансового стану Товариства вказують на не високий рiвень грошової платоспроможностi, загальної лiквiдностi та недостатнiсть оборотного капiталу Товариства та водночас харрактеризує про незначну його фiнансову залежнiсть i достатню стiйкiсть. На погляд аудиторiв подальше стабiльне функцiонування товариства можливе лише за умови поступового зростання реалiзацiйних доходiв i зросту товарообiгу, за рахунок збiльшення обсягiв продажу готової продукцiї, товарiв, робiт, послуг та бiльш активного залучення додаткових обiгових коштiв, у свою фiнансово - господарську дiяльнiсть, врахувавши водночас, що пiдприємству необхiдно досягти поступового зниження адмiнiстративних витрат , а також необхiдного впровадження ефективних заходiв технiко-економiчного характеру, спрямованих на зростання показникiв прибутковостi , враховуючи отримання товариством в звiтному перiодi 2014 р. чистих прбуткiв в розмiрi 258 тис.грн. за результатами фiнансово-господарської дiяльностi , що позитивним чином впливає на фiнансовий стан i формування показникiв фiнансової звiтностi в цiлому Рекомендуємо провести необхiднi розрахунки по зменшенню рiвня iснуючої заборгованостi серед показникiв поточних зобов'язань товариства. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: - повна назва- Аудиторська фiрма "Вiталiна-Аудит" у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю; - Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України за №0328, рiшення Аудиторської палати України вiд 18 травня 2001р. №163/3, термiн дiї продовжено до 28 квiтня 2016р.; - Сертифiкат аудитора серiї "А" №001217 вiд 27.04.1994 року виданий рiшенням АПУ вiд 28.04.1994 року №14.; -Сертифiкат аудитора серiї "А" № 003638, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 74 вiд 29.01.1999р. - Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що надають послуги на ринку цiнних паперiв видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку серiї АБ №001480, унесено до Реєстру вiдповiдно до рiшення Комiсiї вiд 30.08.2011р. №1206; - Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане рiшенням АПУ вiд 26.09.2013р. №279/4 - юридична адреса: м.Луцьк, пр.Вiдродження 8/2; - мiсцезнаходження: м. Луцьк, пр. Вiдродження, 8/2; - телефон -факс (0332) 25-22-79, моб.телефон (050)207-54-74. Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту: - Договiр №01/05 на проведення аудиту вiд 11 лютого 2015 року ; - початок аудиторської перевiрки 11 лютого 2015 року, закiнчення - 18 лютого 2015 року. Директор Аудиторської фiрми. Петренко Г.А. "Вiталiна-Аудит" ТзОВ, Сертифiкат аудитора серiї "А" №001217, Виданий рiшенням Аудиторської палати України вiд 28.04.1994 року № 14, дiє до 28.04.2018р. Незалежний аудитор Сертифiкат аудитора серiї "А" № 003638, Мних В.М. виданий рiшенням Аудиторської палати України № 74 вiд 29.01.1999р. термiн дiї сертифiката продовжено до 29.01.2018р. 18 лютого 2015 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: